Pemerintah Provinsi Bali
Dinas Pendidikan Kepemudaan dan Olahraga
SMK Negeri 1 Mas Ubud
Jalan Ambarwati No. 1, Desa Mas, Kecamatan Ubud, Kabupaten Gianyar, Bali (80571)
Website: www.smkn1mas.sch.id | Email: smkn1masubud@gmail.com
Standar Operasional Prosedur (SOP)
SOP PENGELUARAN/PEMBAYARAN DANA BOSP
Nomor: B.10.400.3/4505/SMKN 1 Mas Ubud/Dikpora
| Nomor SOP | B.10.400.3/4505/SMKN 1 Mas Ubud/Dikpora |
| Tanggal Berlaku | 15 Januari 2026 |
| Unit Pelaksana | Kepala Sekolah / Bendahara BOSP |
| Penanggung Jawab | Kepala Sekolah (I Komang Purwata, S.Pd., M.Pd.) |
| Pelaksana Utama | Bendahara BOSP |
| Output Utama | Bukti pembayaran dan BKU |
| Dasar Hukum | Permendikdasmen 8/2026; Permendagri 3/2023; PP 60/2008; Pergub Bali 31/2025; serta ketentuan daerah/teknis yang berlaku. |
A Tujuan
Menjamin proses pengeluaran/pembayaran dana bosp berlangsung tertib, patuh, terdokumentasi, dapat ditelusuri, dan menghasilkan bukti yang memadai untuk pertanggungjawaban serta pemeriksaan.
B Ruang Lingkup
Berlaku untuk seluruh transaksi BOSP yang relevan dengan SOP ini pada satuan pendidikan.
C Input dan Dokumen Persyaratan
Form pengajuan + bukti transaksi RKAS/ARKAS yang berlaku Bukti transaksi/dokumen pendukung sesuai proses Ketentuan teknis pemerintah daerah dan regulasi terkait
D Prosedur Pelaksanaan
| No | Tahapan Prosedur | Pelaksana / PIC | Persyaratan / Kelengkapan | Waktu | Output |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Ajukan kebutuhan | Bendahara BOSP disetujui Kepala Sekolah | Formulir pengajuan kebutuhan, spesifikasi barang/jasa, jumlah, alasan/kebutuhan, RAB/perkiraan biaya | Sesuai kebutuhan, sebelum proses pengadaan | Formulir Pengajuan Kebutuhan yang disetujui |
| 2 | Verifikasi anggaran | Bendahara BOSP | Pengajuan kebutuhan, RAB, DPA/RKAS/Rencana Anggaran yang relevan, ketersediaan pagu anggaran | Maks. 1–2 hari kerja | Hasil verifikasi ketersediaan anggaran/persetujuan anggaran |
| 3 | Verifikasi dokumen pengadaan | Bendahara BOSP | Dokumen pengadaan, penawaran/quotation, spesifikasi, perbandingan harga bila diperlukan, NPWP/NIB/rekening penyedia sesuai ketentuan | Maks. 1–3 hari kerja | Dokumen pengadaan yang telah diverifikasi dan disetujui |
| 4 | Pastikan barang/jasa diterima | Bendahara BOSP | Surat pesanan/kontrak, invoice, surat jalan/BAST, spesifikasi barang/jasa | Saat barang/jasa diterima | Barang/jasa diterima sesuai pesanan dan BAST/tanda terima |
| 5 | Otorisasi pembayaran | Bendahara BOSP dan Kepala Sekolah | Pengajuan pembayaran, invoice, BAST, dokumen pengadaan, bukti verifikasi, kelengkapan pajak | Maks. 1–2 hari kerja setelah dokumen lengkap | Persetujuan/otorisasi pembayaran |
| 6 | Bayar | Bendahara BOSP | Dokumen pembayaran yang telah diotorisasi, invoice, rekening penyedia, dokumen perpajakan | Maks. 1–2 hari kerja setelah otorisasi | Bukti pembayaran/transfer dan dokumen pajak |
| 7 | Catat dan arsipkan | Bendahara BOSP | Bukti pembayaran, invoice, BAST, dokumen pengadaan, pengajuan, bukti pajak | Maks. 1–2 hari kerja setelah pembayaran | Pencatatan transaksi dan arsip dokumen pengadaan/pembayaran yang lengkap |
E Diagram Alir (Flowchart)
Perbesar Diagram
graph TD
Start([Mulai]) --> Step1
Step1["<b>Langkah 1: Ajukan kebutuhan</b><br/><small>PIC: Bendahara BOSP disetujui Kepala Sekolah</small>"] --> Step2
Step2["<b>Langkah 2: Verifikasi anggaran</b><br/><small>PIC: Bendahara BOSP</small>"] --> Step3
Step3["<b>Langkah 3: Verifikasi dokumen pengadaan</b><br/><small>PIC: Bendahara BOSP</small>"] --> Step4
Step4["<b>Langkah 4: Pastikan barang/jasa diterima</b><br/><small>PIC: Bendahara BOSP</small>"] --> Step5
Step5["<b>Langkah 5: Otorisasi pembayaran</b><br/><small>PIC: Bendahara BOSP dan Kepala Sekolah</small>"] --> Step6
Step6["<b>Langkah 6: Bayar</b><br/><small>PIC: Bendahara BOSP</small>"] --> Step7
Step7["<b>Langkah 7: Catat dan arsipkan</b><br/><small>PIC: Bendahara BOSP</small>"] --> GateAudit
GateAudit{"<b>Uji Titik Pengendalian Intern (SPIP)</b><br/>Semua bukti terpenuhi?"}
GateAudit -- Ya --> SignNode["<b>Pengesahan & Otorisasi Resmi</b><br/><small>Kepala Sekolah & Bendahara</small>"]
GateAudit -- Tidak --> ReviseNode["<b>Revisi & Lengkapi Dokumen</b>"] --> Step1
SignNode --> FinishNode([<b>Selesai & Arsip Digital Tertib</b>])
F Titik Pengendalian / Audit Intern (SPIP)
| No | Titik Pengendalian / Kontrol | Bukti yang Diuji | Risiko yang Dikendalikan |
|---|---|---|---|
| 1 | Kesesuaian dengan RKAS/ARKAS | Kertas kerja/RKAS dan transaksi | |
| 2 | Otorisasi | Persetujuan/tanda tangan/log sistem | |
| 3 | Keterjadian transaksi | Barang/jasa, BAST, dokumentasi kegiatan | |
| 4 | Kewajaran nilai | Invoice dan pembanding/standar biaya bila relevan | |
| 5 | Pajak | Bukti potong/setor bila terutang | |
| 6 | Pencatatan | BKU/buku pembantu/ARKAS | |
| 7 | Arsip | Register dan paket dokumen transaksi |
G Lembar Pengesahan Resmi
Disusun Oleh:
Ketua Tim SPMI
[Tertanda]
Ni Wayan Martini, S.Pd, M.Pd
NIP. 19810427 200604 2 020
Tanggal: 09 Januari 2026
Diperiksa Oleh:
Bendahara BOSP
[Tertanda]
Dewa Ayu Pramitasari, A.Md
NIP. 19880102 202012 2 003
Tanggal: 14 Januari 2026
Disahkan Oleh:
Kepala Satuan Pendidikan
[Tanda Tangan & Cap Sekolah]
I Komang Purwata, S.Pd., M.Pd.
NIP. 19861216 200903 1 004
Tanggal: 15 Januari 2026