Pemerintah Provinsi Bali
Dinas Pendidikan Kepemudaan dan Olahraga
SMK Negeri 1 Mas Ubud
Jalan Ambarwati No. 1, Desa Mas, Kecamatan Ubud, Kabupaten Gianyar, Bali (80571)
Website: www.smkn1mas.sch.id | Email: smkn1masubud@gmail.com
Standar Operasional Prosedur (SOP)
SOP REKONSILIASI KEUANGAN BOSP
Nomor: B.10.400.3/4511/SMKN 1 Mas Ubud/Dikpora
| Nomor SOP | B.10.400.3/4511/SMKN 1 Mas Ubud/Dikpora |
| Tanggal Berlaku | 15 Januari 2026 |
| Unit Pelaksana | Bendahara, Operator ARKAS, Tim Rekonsiliasi |
| Penanggung Jawab | Kepala Sekolah (I Komang Purwata, S.Pd., M.Pd.) |
| Pelaksana Utama | Bendahara |
| Output Utama | BA rekonsiliasi |
| Dasar Hukum | Permendikdasmen 8/2026; Permendagri 3/2023; PP 60/2008; Pergub Bali 31/2025; serta ketentuan daerah/teknis yang berlaku. |
A Tujuan
Menjamin proses rekonsiliasi keuangan bosp berlangsung tertib, patuh, terdokumentasi, dapat ditelusuri, dan menghasilkan bukti yang memadai untuk pertanggungjawaban serta pemeriksaan.
B Ruang Lingkup
Berlaku untuk seluruh transaksi BOSP yang relevan dengan SOP ini pada satuan pendidikan.
C Input dan Dokumen Persyaratan
BKU, rekening koran, ARKAS RKAS/ARKAS yang berlaku Bukti transaksi/dokumen pendukung sesuai proses Ketentuan teknis pemerintah daerah dan regulasi terkait
D Prosedur Pelaksanaan
| No | Tahapan Prosedur | Pelaksana / PIC | Persyaratan / Kelengkapan | Waktu | Output |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Membandingkan BKU dengan Rekening Bank | Bendahara/Operator Keuangan, diverifikasi Kepala Sekolah | BKU, rekening koran/buku rekening, bukti penerimaan, bukti pengeluaran, dokumen transaksi bank | 1 hari kerja | Hasil rekonsiliasi BKU dengan rekening bank dan daftar selisih apabila ada |
| 2 | Membandingkan BKU dengan ARKAS | Bendahara/Operator ARKAS, diverifikasi Kepala Sekolah | BKU, ARKAS yang telah disahkan, laporan realisasi anggaran, bukti transaksi/SPJ | 1–2 hari kerja | Matriks kesesuaian BKU–ARKAS dan daftar transaksi yang perlu ditelusuri |
| 3 | Menelusuri Selisih | Tim Rekonsiliasi/Bendahara, Operator ARKAS, Kepala Sekolah | Daftar selisih, BKU, rekening koran, ARKAS, kuitansi/nota, SPJ, bukti transfer, dokumen pendukung lainnya | 1–2 hari kerja | Daftar hasil penelusuran selisih, penjelasan penyebab, dan rekomendasi tindak lanjut |
| 4 | Membuat Berita Acara Rekonsiliasi | Bendahara/Tim Rekonsiliasi, disahkan Kepala Sekolah | Hasil rekonsiliasi, daftar selisih, dokumen pendukung, format berita acara | 1 hari kerja | Berita Acara Rekonsiliasi yang ditandatangani pihak terkait |
| 5 | Melakukan Koreksi Sesuai Prosedur | Bendahara, Operator ARKAS, dengan persetujuan/verifikasi Kepala Sekolah | Berita acara, hasil penelusuran, bukti transaksi, dokumen koreksi, sistem/aplikasi yang digunakan | 1–2 hari kerja | BKU/ARKAS yang telah dikoreksi, dokumen koreksi, dan hasil rekonsiliasi final |
| 6 | Verifikasi dan Pengesahan Hasil Koreksi | Kepala Sekolah/Tim Verifikasi | BKU setelah koreksi, ARKAS setelah koreksi, rekening koran, berita acara, dokumen koreksi | 1 hari kerja | Hasil rekonsiliasi final dan dokumen terverifikasi |
| 7 | Pengarsipan Dokumen | Bendahara/Operator Administrasi | Berita acara, BKU, ARKAS, rekening koran, bukti transaksi, dokumen koreksi | 1 hari kerja | Arsip dokumen rekonsiliasi lengkap dan tertata |
E Diagram Alir (Flowchart)
Perbesar Diagram
graph TD
Start([Mulai]) --> Step1
Step1["<b>Langkah 1: Membandingkan BKU dengan Rekening Bank</b><br/><small>PIC: Bendahara/Operator Keuangan</small>"] --> Step2
Step2["<b>Langkah 2: Membandingkan BKU dengan ARKAS</b><br/><small>PIC: Bendahara/Operator ARKAS</small>"] --> Step3
Step3["<b>Langkah 3: Menelusuri Selisih</b><br/><small>PIC: Tim Rekonsiliasi/Bendahara</small>"] --> Step4
Step4["<b>Langkah 4: Membuat Berita Acara Rekonsiliasi</b><br/><small>PIC: Bendahara/Tim Rekonsiliasi</small>"] --> Step5
Step5["<b>Langkah 5: Melakukan Koreksi Sesuai Prosedur</b><br/><small>PIC: Bendahara</small>"] --> Step6
Step6["<b>Langkah 6: Verifikasi dan Pengesahan Hasil Koreksi</b><br/><small>PIC: Kepala Sekolah/Tim Verifikasi</small>"] --> Step7
Step7["<b>Langkah 7: Pengarsipan Dokumen</b><br/><small>PIC: Bendahara/Operator Administrasi</small>"] --> GateAudit
GateAudit{"<b>Uji Titik Pengendalian Intern (SPIP)</b><br/>Semua bukti terpenuhi?"}
GateAudit -- Ya --> SignNode["<b>Pengesahan & Otorisasi Resmi</b><br/><small>Kepala Sekolah & Bendahara</small>"]
GateAudit -- Tidak --> ReviseNode["<b>Revisi & Lengkapi Dokumen</b>"] --> Step1
SignNode --> FinishNode([<b>Selesai & Arsip Digital Tertib</b>])
F Titik Pengendalian / Audit Intern (SPIP)
| No | Titik Pengendalian / Kontrol | Bukti yang Diuji | Risiko yang Dikendalikan |
|---|---|---|---|
| 1 | Kesesuaian dengan RKAS/ARKAS | Kertas kerja/RKAS dan transaksi | |
| 2 | Otorisasi | Persetujuan/tanda tangan/log sistem | |
| 3 | Keterjadian transaksi | Barang/jasa, BAST, dokumentasi kegiatan | |
| 4 | Kewajaran nilai | Invoice dan pembanding/standar biaya bila relevan | |
| 5 | Pajak | Bukti potong/setor bila terutang | |
| 6 | Pencatatan | BKU/buku pembantu/ARKAS | |
| 7 | Arsip | Register dan paket dokumen transaksi |
G Lembar Pengesahan Resmi
Disusun Oleh:
Ketua Tim SPMI
[Tertanda]
Ni Wayan Martini, S.Pd, M.Pd
NIP. 19810427 200604 2 020
Tanggal: 09 Januari 2026
Diperiksa Oleh:
Bendahara BOSP
[Tertanda]
Dewa Ayu Pramitasari, A.Md
NIP. 19880102 202012 2 003
Tanggal: 14 Januari 2026
Disahkan Oleh:
Kepala Satuan Pendidikan
[Tanda Tangan & Cap Sekolah]
I Komang Purwata, S.Pd., M.Pd.
NIP. 19861216 200903 1 004
Tanggal: 15 Januari 2026