Pemerintah Provinsi Bali
Dinas Pendidikan Kepemudaan dan Olahraga
SMK Negeri 1 Mas Ubud
Jalan Ambarwati No. 1, Desa Mas, Kecamatan Ubud, Kabupaten Gianyar, Bali (80571)
Website: www.smkn1mas.sch.id | Email: smkn1masubud@gmail.com
Standar Operasional Prosedur (SOP)
SOP BKU DAN BUKU PEMBANTU
Nomor: B.10.400.3/4510/SMKN 1 Mas Ubud/Dikpora
| Nomor SOP | B.10.400.3/4510/SMKN 1 Mas Ubud/Dikpora |
| Tanggal Berlaku | 15 Januari 2026 |
| Unit Pelaksana | Bendahara/ Administrasi Keuangan |
| Penanggung Jawab | Kepala Sekolah (I Komang Purwata, S.Pd., M.Pd.) |
| Pelaksana Utama | Bendahara |
| Output Utama | BKU dan buku pembantu |
| Dasar Hukum | Permendikdasmen 8/2026; Permendagri 3/2023; PP 60/2008; Pergub Bali 31/2025; serta ketentuan daerah/teknis yang berlaku. |
A Tujuan
Menjamin proses bku dan buku pembantu berlangsung tertib, patuh, terdokumentasi, dapat ditelusuri, dan menghasilkan bukti yang memadai untuk pertanggungjawaban serta pemeriksaan.
B Ruang Lingkup
Berlaku untuk seluruh transaksi BOSP yang relevan dengan SOP ini pada satuan pendidikan.
C Input dan Dokumen Persyaratan
Bukti transaksi RKAS/ARKAS yang berlaku Bukti transaksi/dokumen pendukung sesuai proses Ketentuan teknis pemerintah daerah dan regulasi terkait
D Prosedur Pelaksanaan
| No | Tahapan Prosedur | Pelaksana / PIC | Persyaratan / Kelengkapan | Waktu | Output |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Periksa bukti | Bendahara/Verifikator Keuangan; diketahui Kepala Sekolah | Kuitansi/nota/invoice, faktur, BAST, surat pesanan/permintaan, dokumen kegiatan, bukti pembayaran, dokumen pendukung lainnya | Setiap ada transaksi, sebelum transaksi dicatat/dibayarkan | Bukti transaksi lengkap, sah, dan terverifikasi |
| 2 | Nomori dokumen | Bendahara/Administrasi Keuangan | Bukti transaksi yang telah diverifikasi; buku register/daftar nomor bukti | Segera setelah bukti dinyatakan lengkap | Dokumen memiliki nomor bukti/kode transaksi yang unik dan berurutan |
| 3 | Catat transaksi tepat waktu | Bendahara | Bukti transaksi yang telah diperiksa dan diberi nomor; buku kas/aplikasi keuangan; dokumen anggaran/RKAS | Segera setelah transaksi terjadi, idealnya pada hari yang sama atau sesuai batas waktu pencatatan | Transaksi tercatat lengkap dan akurat dalam pembukuan |
| 4 | Perbarui saldo | Bendahara | Buku kas, buku bank/rekening koran, bukti penerimaan/pengeluaran | Setiap selesai pencatatan transaksi | Saldo kas dan/atau bank terbaru |
| 5 | Rekonsiliasi | Bendahara bersama Verifikator/Kepala Sekolah | Buku kas, buku bank, rekening koran, bukti transaksi, laporan keuangan | Secara berkala, minimal setiap akhir periode pelaporan/bulan | Berita acara/hasil rekonsiliasi dan penjelasan atas selisih bila ada |
| 6 | Tutup/submit sesuai periode | Bendahara; Verifikasi oleh Kepala Sekolah/Pejabat yang berwenang | Seluruh transaksi periode, buku kas, laporan realisasi, hasil rekonsiliasi, SPJ dan dokumen pendukung | Pada akhir periode pelaporan sesuai jadwal yang ditetapkan | Laporan keuangan/SPJ yang lengkap, telah diverifikasi dan disubmit |
E Diagram Alir (Flowchart)
Perbesar Diagram
graph TD
Start([Mulai]) --> Step1
Step1["<b>Langkah 1: Periksa bukti</b><br/><small>PIC: Bendahara/Verifikator Keuangan</small>"] --> Step2
Step2["<b>Langkah 2: Nomori dokumen</b><br/><small>PIC: Bendahara/Administrasi Keuangan</small>"] --> Step3
Step3["<b>Langkah 3: Catat transaksi tepat waktu</b><br/><small>PIC: Bendahara</small>"] --> Step4
Step4["<b>Langkah 4: Perbarui saldo</b><br/><small>PIC: Bendahara</small>"] --> Step5
Step5["<b>Langkah 5: Rekonsiliasi</b><br/><small>PIC: Bendahara bersama Verifikator/Kepala Sekolah</small>"] --> Step6
Step6["<b>Langkah 6: Tutup/submit sesuai periode</b><br/><small>PIC: Bendahara</small>"] --> GateAudit
GateAudit{"<b>Uji Titik Pengendalian Intern (SPIP)</b><br/>Semua bukti terpenuhi?"}
GateAudit -- Ya --> SignNode["<b>Pengesahan & Otorisasi Resmi</b><br/><small>Kepala Sekolah & Bendahara</small>"]
GateAudit -- Tidak --> ReviseNode["<b>Revisi & Lengkapi Dokumen</b>"] --> Step1
SignNode --> FinishNode([<b>Selesai & Arsip Digital Tertib</b>])
F Titik Pengendalian / Audit Intern (SPIP)
| No | Titik Pengendalian / Kontrol | Bukti yang Diuji | Risiko yang Dikendalikan |
|---|---|---|---|
| 1 | Kesesuaian dengan RKAS/ARKAS | Kertas kerja/RKAS dan transaksi | |
| 2 | Otorisasi | Persetujuan/tanda tangan/log sistem | |
| 3 | Keterjadian transaksi | Barang/jasa, BAST, dokumentasi kegiatan | |
| 4 | Kewajaran nilai | Invoice dan pembanding/standar biaya bila relevan | |
| 5 | Pajak | Bukti potong/setor bila terutang | |
| 6 | Pencatatan | BKU/buku pembantu/ARKAS | |
| 7 | Arsip | Register dan paket dokumen transaksi | |
| Transaksi tidak tercatat | Laporan tidak andal | Tinggi | Cut-off + review |
G Lembar Pengesahan Resmi
Disusun Oleh:
Ketua Tim SPMI
[Tertanda]
Ni Wayan Martini, S.Pd, M.Pd
NIP. 19810427 200604 2 020
Tanggal: 09 Januari 2026
Diperiksa Oleh:
Bendahara BOSP
[Tertanda]
Dewa Ayu Pramitasari, A.Md
NIP. 19880102 202012 2 003
Tanggal: 14 Januari 2026
Disahkan Oleh:
Kepala Satuan Pendidikan
[Tanda Tangan & Cap Sekolah]
I Komang Purwata, S.Pd., M.Pd.
NIP. 19861216 200903 1 004
Tanggal: 15 Januari 2026