Pemerintah Provinsi Bali
Dinas Pendidikan Kepemudaan dan Olahraga
SMK Negeri 1 Mas Ubud
Jalan Ambarwati No. 1, Desa Mas, Kecamatan Ubud, Kabupaten Gianyar, Bali (80571)
Website: www.smkn1mas.sch.id | Email: smkn1masubud@gmail.com
Standar Operasional Prosedur (SOP)
SOP PENANGANAN TEMUAN DAN TINDAK LANJUT
Nomor: B.10.400.3/4517/SMKN 1 Mas Ubud/Dikpora
| Nomor SOP | B.10.400.3/4517/SMKN 1 Mas Ubud/Dikpora |
| Tanggal Berlaku | 15 Januari 2026 |
| Unit Pelaksana | Tim SPMI / Bendahara |
| Penanggung Jawab | Kepala Sekolah (I Komang Purwata, S.Pd., M.Pd.) |
| Pelaksana Utama | Ketua Tim SPMI dan Waka Kurikulum |
| Output Utama | Matriks tindak lanjut |
| Dasar Hukum | Permendikdasmen 8/2026; Permendagri 3/2023; PP 60/2008; Pergub Bali 31/2025; serta ketentuan daerah/teknis yang berlaku. |
A Tujuan
Menjamin proses penanganan temuan dan tindak lanjut berlangsung tertib, patuh, terdokumentasi, dapat ditelusuri, dan menghasilkan bukti yang memadai untuk pertanggungjawaban serta pemeriksaan.
B Ruang Lingkup
Berlaku untuk seluruh transaksi BOSP yang relevan dengan SOP ini pada satuan pendidikan.
C Input dan Dokumen Persyaratan
LHP/hasil monev RKAS/ARKAS yang berlaku Bukti transaksi/dokumen pendukung sesuai proses Ketentuan teknis pemerintah daerah dan regulasi terkait
D Prosedur Pelaksanaan
| No | Tahapan Prosedur | Pelaksana / PIC | Persyaratan / Kelengkapan | Waktu | Output |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Terima Temuan | Tim SPMI / Bendahara | Laporan hasil pemeriksaan, berita acara, daftar temuan, bukti pendukung | Maks. 1 hari kerja setelah temuan diterima | Temuan audit diterima dan dicatat dalam daftar temuan |
| 2 | Klasifikasikan Temuan | Tim SPMI / Bendahara | Daftar temuan, dokumen keuangan, ketentuan/juknis yang berlaku | Maks. 2 hari kerja | Temuan diklasifikasikan berdasarkan jenis, tingkat risiko, dan prioritas |
| 3 | Analisis Akar Masalah | Tim SPMI / Bendahara | Data dan bukti transaksi, hasil klarifikasi, SOP, regulasi yang berlaku | Maks. 3 hari kerja | Dokumen analisis akar masalah dan penyebab terjadinya temuan |
| 4 | Susun Rencana Tindak Lanjut (RTL) | Kepala Sekolah / Tim SPMI / Bendahara | Hasil analisis akar masalah, rekomendasi auditor, dokumen pendukung | Maks. 3 hari kerja | Rencana tindak lanjut yang memuat tindakan korektif dan pencegahan |
| 5 | Tetapkan PIC dan Tenggat Waktu | Kepala Sekolah | RTL, pembagian tugas, target penyelesaian | Maks. 1 hari kerja setelah RTL disusun | Penetapan PIC, tanggung jawab, dan batas waktu penyelesaian |
| 6 | Verifikasi Penyelesaian | Tim SPMI/ Bendahara | Bukti tindak lanjut, dokumen perbaikan, laporan penyelesaian | Sesuai tenggat RTL | Berita acara/lembar verifikasi dan status temuan: selesai atau belum selesai |
| 7 | Arsipkan Bukti | Bendahara/ petugas Arsip / Sekretariat Tim SPMI | Bukti temuan, RTL, bukti penyelesaian, hasil verifikasi, berita acara | Maks. 2 hari kerja setelah verifikasi | Arsip/dokumen tindak lanjut temuan tersimpan secara lengkap dan mudah ditelusuri |
E Diagram Alir (Flowchart)
Perbesar Diagram
graph TD
Start([Mulai]) --> Step1
Step1["<b>Langkah 1: Terima Temuan</b><br/><small>PIC: Tim SPMI / Bendahara</small>"] --> Step2
Step2["<b>Langkah 2: Klasifikasikan Temuan</b><br/><small>PIC: Tim SPMI / Bendahara</small>"] --> Step3
Step3["<b>Langkah 3: Analisis Akar Masalah</b><br/><small>PIC: Tim SPMI / Bendahara</small>"] --> Step4
Step4["<b>Langkah 4: Susun Rencana Tindak Lanjut (RTL)</b><br/><small>PIC: Kepala Sekolah / Tim SPMI / Bendahara</small>"] --> Step5
Step5["<b>Langkah 5: Tetapkan PIC dan Tenggat Waktu</b><br/><small>PIC: Kepala Sekolah</small>"] --> Step6
Step6["<b>Langkah 6: Verifikasi Penyelesaian</b><br/><small>PIC: Tim SPMI/ Bendahara</small>"] --> Step7
Step7["<b>Langkah 7: Arsipkan Bukti</b><br/><small>PIC: Bendahara/ petugas Arsip / Sekretariat Tim SPMI</small>"] --> GateAudit
GateAudit{"<b>Uji Titik Pengendalian Intern (SPIP)</b><br/>Semua bukti terpenuhi?"}
GateAudit -- Ya --> SignNode["<b>Pengesahan & Otorisasi Resmi</b><br/><small>Kepala Sekolah & Bendahara</small>"]
GateAudit -- Tidak --> ReviseNode["<b>Revisi & Lengkapi Dokumen</b>"] --> Step1
SignNode --> FinishNode([<b>Selesai & Arsip Digital Tertib</b>])
F Titik Pengendalian / Audit Intern (SPIP)
| No | Titik Pengendalian / Kontrol | Bukti yang Diuji | Risiko yang Dikendalikan |
|---|---|---|---|
| 1 | Kesesuaian dengan RKAS/ARKAS | Kertas kerja/RKAS dan transaksi | |
| 2 | Otorisasi | Persetujuan/tanda tangan/log sistem | |
| 3 | Keterjadian transaksi | Barang/jasa, BAST, dokumentasi kegiatan | |
| 4 | Kewajaran nilai | Invoice dan pembanding/standar biaya bila relevan | |
| 5 | Pajak | Bukti potong/setor bila terutang | |
| 6 | Pencatatan | BKU/buku pembantu/ARKAS | |
| 7 | Arsip | Register dan paket dokumen transaksi |
G Lembar Pengesahan Resmi
Disusun Oleh:
Ketua Tim SPMI
[Tertanda]
Ni Wayan Martini, S.Pd, M.Pd
NIP. 19810427 200604 2 020
Tanggal: 09 Januari 2026
Diperiksa Oleh:
Bendahara BOSP
[Tertanda]
Dewa Ayu Pramitasari, A.Md
NIP. 19880102 202012 2 003
Tanggal: 14 Januari 2026
Disahkan Oleh:
Kepala Satuan Pendidikan
[Tanda Tangan & Cap Sekolah]
I Komang Purwata, S.Pd., M.Pd.
NIP. 19861216 200903 1 004
Tanggal: 15 Januari 2026