Pemerintah Provinsi Bali
Dinas Pendidikan Kepemudaan dan Olahraga
SMK Negeri 1 Mas Ubud
Jalan Ambarwati No. 1, Desa Mas, Kecamatan Ubud, Kabupaten Gianyar, Bali (80571)
Website: www.smkn1mas.sch.id | Email: smkn1masubud@gmail.com
Standar Operasional Prosedur (SOP)
SOP PENGELOLAAN ASET/HASIL BELANJA
Nomor: B.10.400.3/4514/SMKN 1 Mas Ubud/Dikpora
| Nomor SOP | B.10.400.3/4514/SMKN 1 Mas Ubud/Dikpora |
| Tanggal Berlaku | 15 Januari 2026 |
| Unit Pelaksana | Bendahara/Sarpras/PBJ |
| Penanggung Jawab | Kepala Sekolah (I Komang Purwata, S.Pd., M.Pd.) |
| Pelaksana Utama | Pengurus barang/PJ |
| Output Utama | Daftar inventaris |
| Dasar Hukum | Permendikdasmen 8/2026; Permendagri 3/2023; PP 60/2008; Pergub Bali 31/2025; serta ketentuan daerah/teknis yang berlaku. |
A Tujuan
Menjamin proses pengelolaan aset/hasil belanja berlangsung tertib, patuh, terdokumentasi, dapat ditelusuri, dan menghasilkan bukti yang memadai untuk pertanggungjawaban serta pemeriksaan.
B Ruang Lingkup
Berlaku untuk seluruh transaksi BOSP yang relevan dengan SOP ini pada satuan pendidikan.
C Input dan Dokumen Persyaratan
BAST + invoice RKAS/ARKAS yang berlaku Bukti transaksi/dokumen pendukung sesuai proses Ketentuan teknis pemerintah daerah dan regulasi terkait
D Prosedur Pelaksanaan
| No | Tahapan Prosedur | Pelaksana / PIC | Persyaratan / Kelengkapan | Waktu | Output |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Identifikasi barang yang menjadi aset/persediaan | PIC: Pengurus Barang/PJ Pendukung: Tim BOSP/Bendahara | BAST + invoice; RKAS/ARKAS yang berlaku; bukti transaksi/dokumen pendukung; ketentuan teknis yang relevan | Maks. 1 hari kerja | Daftar barang yang teridentifikasi sebagai aset/persediaan |
| 2 | Periksa dokumen penerimaan | PIC: Pengurus Barang/PJ Pendukung: Bendahara/PBJ | BAST; invoice; bukti transaksi; kesesuaian barang dengan dokumen penerimaan | Maks. 1 hari kerja | Hasil pemeriksaan/validasi dokumen penerimaan |
| 3 | Label/catat bila diperlukan | PIC: Pengurus Barang/PJ | Barang yang telah diterima; hasil pemeriksaan; data inventaris; identitas/kode barang bila diperlukan | Maks. 1 hari kerja | Barang diberi label dan/atau tercatat dalam daftar inventaris |
| 4 | Simpan dan distribusikan | PIC: Pengurus Barang/PJ Pendukung: Unit/Pengelola barang | Barang yang telah diperiksa dan dicatat; dokumen distribusi bila diperlukan; bukti serah terima | Sesuai kebutuhan | Barang tersimpan atau terdistribusi dengan bukti serah terima |
| 5 | Inventarisasi berkala | PIC: Pengurus Barang/PJ Reviewer: Kepala Sekolah/Tim terkait | Daftar inventaris; kondisi fisik barang; hasil stock opname; dokumen mutasi/serah terima bila ada | Berkala sesuai jadwal sekolah | Daftar inventaris terkini; checklist pemeriksaan internal; hasil inventarisasi/stock opname |
E Diagram Alir (Flowchart)
Perbesar Diagram
graph TD
Start([Mulai]) --> Step1
Step1["<b>Langkah 1: Identifikasi barang yang menjadi aset/persediaan</b><br/><small>PIC: PIC: Pengurus Barang/PJ Pendukung: Tim BOSP/Bendahara</small>"] --> Step2
Step2["<b>Langkah 2: Periksa dokumen penerimaan</b><br/><small>PIC: PIC: Pengurus Barang/PJ Pendukung: Bendahara/PBJ</small>"] --> Step3
Step3["<b>Langkah 3: Label/catat bila diperlukan</b><br/><small>PIC: PIC: Pengurus Barang/PJ</small>"] --> Step4
Step4["<b>Langkah 4: Simpan dan distribusikan</b><br/><small>PIC: PIC: Pengurus Barang/PJ Pendukung: Unit/Pengelola barang</small>"] --> Step5
Step5["<b>Langkah 5: Inventarisasi berkala</b><br/><small>PIC: PIC: Pengurus Barang/PJ Reviewer: Kepala Sekolah/Tim terkait</small>"] --> GateAudit
GateAudit{"<b>Uji Titik Pengendalian Intern (SPIP)</b><br/>Semua bukti terpenuhi?"}
GateAudit -- Ya --> SignNode["<b>Pengesahan & Otorisasi Resmi</b><br/><small>Kepala Sekolah & Bendahara</small>"]
GateAudit -- Tidak --> ReviseNode["<b>Revisi & Lengkapi Dokumen</b>"] --> Step1
SignNode --> FinishNode([<b>Selesai & Arsip Digital Tertib</b>])
F Titik Pengendalian / Audit Intern (SPIP)
| No | Titik Pengendalian / Kontrol | Bukti yang Diuji | Risiko yang Dikendalikan |
|---|---|---|---|
| 1 | Barang hasil belanja telah diidentifikasi dan ditentukan apakah termasuk aset atau persediaan. | Daftar barang hasil belanja; RKAS/ARKAS yang berlaku; dokumen transaksi; spesifikasi/kontrak bila ada. | Risiko salah klasifikasi barang, barang tidak tercatat sesuai jenisnya, serta ketidaksesuaian antara barang hasil belanja dengan perencanaan/pengadaan. |
| 2 | Dokumen penerimaan telah diperiksa dan barang yang diterima sesuai dengan dokumen pendukung. | BAST; invoice; bukti transaksi; dokumen pendukung penerimaan lainnya. | Risiko barang diterima tidak sesuai pesanan/dokumen, jumlah atau spesifikasi tidak sesuai, serta penerimaan barang tanpa bukti yang memadai. |
| 3 | Barang yang termasuk aset telah diberi label/nomor inventaris dan dicatat dalam administrasi inventaris. | Label/nomor inventaris; buku inventaris/buku pembantu; data pencatatan atau input ARKAS bila diperlukan. | Risiko aset tidak teridentifikasi dan tidak tercatat, sulit ditelusuri keberadaannya, serta berpotensi terjadi kehilangan atau kesalahan pencatatan. |
| 4 | Barang telah disimpan pada tempat yang aman dan distribusi kepada unit/pihak pengguna didukung bukti serah terima. | Berita acara serah terima; daftar penerima barang; dokumentasi distribusi bila diperlukan. | Risiko kehilangan, kerusakan, atau penyalahgunaan barang, serta distribusi barang yang tidak dapat dipertanggungjawabkan karena tidak didukung bukti serah terima. |
| 5 | Inventarisasi dilakukan secara berkala dengan mencocokkan kondisi fisik barang dengan data inventaris. | Daftar inventaris terkini; laporan hasil inventarisasi; dokumentasi/checklist pemeriksaan fisik. | Risiko ketidaksesuaian antara kondisi fisik dan data inventaris, aset hilang/tidak ditemukan, serta data inventaris yang tidak diperbarui. |
G Lembar Pengesahan Resmi
Disusun Oleh:
Ketua Tim SPMI
[Tertanda]
Ni Wayan Martini, S.Pd, M.Pd
NIP. 19810427 200604 2 020
Tanggal: 09 Januari 2026
Diperiksa Oleh:
Bendahara BOSP
[Tertanda]
Dewa Ayu Pramitasari, A.Md
NIP. 19880102 202012 2 003
Tanggal: 14 Januari 2026
Disahkan Oleh:
Kepala Satuan Pendidikan
[Tanda Tangan & Cap Sekolah]
I Komang Purwata, S.Pd., M.Pd.
NIP. 19861216 200903 1 004
Tanggal: 15 Januari 2026