Pusat Simulasi / Simulasi SOP-10

Mode Simulasi Interaktif Lihat Naskah SOP

SOP-10

Simulasi: SOP PERPAJAKAN TRANSAKSI BOSP

Nomor Dokumen: B.10.400.3/4509/SMKN 1 Mas Ubud/Dikpora

Peran Pelaksana Aktif:

Tahap Simulasi: Langkah 1 dari 8

Langkah 1 dari 6

Identifikasi Jenis Transaksi

Estimasi: Setiap terdapat transaksi / pembayaran

Pelaksana / PIC Resmi:

Bendahara / Pengelola Keuangan; diverifikasi oleh Kepala Sekolah / Pejabat Berwenang

Hasil / Output yang Diharapkan:

Jenis transaksi teridentifikasi dan klasifikasi perpajakan ditentukan

Verifikasi Persyaratan & Kelengkapan Dokumen:

Dokumen dan kelengkapan: Dokumen transaksi, nota/kuitansi/invoice, kontrak/SPK jika ada, RAB, data rekanan penyedia, dan dokumen kegiatan telah diperiksa dan tersedia lengkap. Telah dikoordinasikan sesuai prosedur dengan pihak berwenang dan siap diverifikasi.

Catatan & Bukti Pelaksanaan Prosedur:

Nomor Registrasi / Kode Bukti:

Catatan Tindakan Pelaksana:

Langkah 2 dari 6

Menentukan Kewajiban Pajak

Estimasi: Sebelum pembayaran dilakukan

Pelaksana / PIC Resmi:

Bendahara / Pengelola Keuangan; konsultasi ahli pajak bila diperlukan

Hasil / Output yang Diharapkan:

Jenis pajak yang wajib dipotong/dipungut serta dasar pengenaan pajak (DPP) terverifikasi

Verifikasi Persyaratan & Kelengkapan Dokumen:

Dokumen dan kelengkapan: Hasil identifikasi transaksi, ketentuan perpajakan berlaku (PPN 11%, PPh 21/22/23), status NPWP penyedia, jenis belanja barang/jasa, dan nilai nominal transaksi telah diperiksa dan tersedia lengkap. Telah dikoordinasikan sesuai prosedur dengan pihak berwenang dan siap diverifikasi.

Catatan & Bukti Pelaksanaan Prosedur:

Nomor Registrasi / Kode Bukti:

Catatan Tindakan Pelaksana:

Langkah 3 dari 6

Menghitung Besaran Pajak Terutang

Estimasi: Sebelum pembayaran atau saat transaksi

Pelaksana / PIC Resmi:

Bendahara / Pengelola Keuangan

Hasil / Output yang Diharapkan:

Lembar perhitungan pajak dan jumlah pajak terutang akurat

Verifikasi Persyaratan & Kelengkapan Dokumen:

Dokumen dan kelengkapan: Nilai kuitansi transaksi, dasar pengenaan pajak, tarif pajak berlaku, dan ketentuan pembulatan hitungan pajak telah diperiksa dan tersedia lengkap. Telah dikoordinasikan sesuai prosedur dengan pihak berwenang dan siap diverifikasi.

Catatan & Bukti Pelaksanaan Prosedur:

Nomor Registrasi / Kode Bukti:

Catatan Tindakan Pelaksana:

Langkah 4 dari 6

Memotong / Memungut Pajak

Estimasi: Pada saat pembayaran transaksi

Pelaksana / PIC Resmi:

Bendahara / Pengelola Keuangan

Hasil / Output yang Diharapkan:

Pajak dipotong/dipungut dari nilai bruto dan dicatat dalam buku pembantu pajak

Verifikasi Persyaratan & Kelengkapan Dokumen:

Dokumen dan kelengkapan: Hasil hitungan pajak, berkas kuitansi transaksi, dan dana pembayaran yang dicairkan kepada rekanan telah diperiksa dan tersedia lengkap. Telah dikoordinasikan sesuai prosedur dengan pihak berwenang dan siap diverifikasi.

Catatan & Bukti Pelaksanaan Prosedur:

Nomor Registrasi / Kode Bukti:

Catatan Tindakan Pelaksana:

Langkah 5 dari 6

Menyetor dan Melaporkan Pajak

Estimasi: Sesuai batas waktu penyetoran (paling lambat tgl 10 bulan berikutnya)

Pelaksana / PIC Resmi:

Bendahara BOSP; pengawasan Kepala Sekolah

Hasil / Output yang Diharapkan:

NTPN (Nomor Transaksi Penerimaan Negara) / Bukti Penerimaan Negara (BPN) dan bukti lapor SPT

Verifikasi Persyaratan & Kelengkapan Dokumen:

Dokumen dan kelengkapan: Bukti potong/pungut, kode e-Billing DJP, NPWP sekolah/rekanan, dan akses sistem perbankan / aplikasi pajak BPD Bali telah diperiksa dan tersedia lengkap. Telah dikoordinasikan sesuai prosedur dengan pihak berwenang dan siap diverifikasi.

Catatan & Bukti Pelaksanaan Prosedur:

Nomor Registrasi / Kode Bukti:

Catatan Tindakan Pelaksana:

Langkah 6 dari 6

Mengarsipkan Bukti Perpajakan

Estimasi: Setelah penyetoran dan pelaporan selesai

Pelaksana / PIC Resmi:

Bendahara / Tim Administrasi Keuangan

Hasil / Output yang Diharapkan:

Arsip perpajakan lengkap, tertib nomor, dan siap pemeriksaan audit BPK/Inspektorat

Verifikasi Persyaratan & Kelengkapan Dokumen:

Dokumen dan kelengkapan: Kuitansi, faktur pajak, kode billing, bukti setor BPN/NTPN, dan lembar BKU Buku Pembantu Pajak telah diperiksa dan tersedia lengkap. Telah dikoordinasikan sesuai prosedur dengan pihak berwenang dan siap diverifikasi.

Catatan & Bukti Pelaksanaan Prosedur:

Nomor Registrasi / Kode Bukti:

Catatan Tindakan Pelaksana:

Tahap Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP)

Uji Kepatuhan Titik Kendali & Mitigasi Risiko

Centang seluruh bukti yang telah diuji untuk memastikan transaksi bebas dari risiko audit.

Skor Kepatuhan

1 Kesesuaian dengan RKAS/ARKAS

Bukti yang Diuji: Kertas kerja, mata anggaran RKAS, dan bukti transaksi riil

Mitigasi Risiko: Transaksi tidak dianggarkan atau pos belanja pajak salah

2 Otorisasi & Keabsahan Verifikasi

Bukti yang Diuji: Tanda tangan/paraf persetujuan Kepala Sekolah dan bendahara

Mitigasi Risiko: Pemotongan pajak tanpa otorisasi atau kelalaian pemungutan

3 Keterjadian Transaksi & Legalitas Rekanan

Bukti yang Diuji: Faktur barang/jasa, BAST, foto kegiatan, dan NPWP rekanan

Mitigasi Risiko: Transaksi fiktif atau rekanan tidak ber-NPWP sah

4 Kewajaran Nilai & Ketepatan Tarif

Bukti yang Diuji: Invoice dan simulasi tarif PPN 11%, PPh 21, PPh 22, PPh 23

Mitigasi Risiko: Kesalahan tarif perhitungan pajak terutang

5 Ketepatan Waktu Penyetoran (NTPN)

Bukti yang Diuji: Bukti setor BPN dengan cetakan NTPN valid dari bank persepsi

Mitigasi Risiko: Keterlambatan setor yang memicu sanksi denda pajak

6 Pencatatan Buku Pembantu Pajak

Bukti yang Diuji: Buku Pembantu Pajak sinkron dengan BKU dan sistem ARKAS

Mitigasi Risiko: Selisih pencatatan kas keluar pajak di pembukuan

7 Kelengkapan Arsip SPJ Pajak

Bukti yang Diuji: Register bukti potong, kode billing, dan resi BPN per SPJ

Mitigasi Risiko: Bukti setor hilang saat audit BPK/Inspektorat

Pemeriksaan Sedang Berlangsung

Pilihlah seluruh titik kendali di atas untuk melanjutkan ke pengesahan resmi.

Otorisasi & Pengesahan Hasil Simulasi

Simulasi alur SOP-10 telah lolos verifikasi prosedur dan pengendalian intern SPIP. Lakukan penandatanganan resmi untuk menerbitkan Berita Acara.

Tahap 1: Disusun

Ketua Tim SPMI

Ni Wayan Martini, S.Pd, M.Pd

Tahap 2: Diperiksa

Bendahara BOSP

Dewa Ayu Pramitasari, A.Md

Tahap 3: Disahkan

Kepala Satuan Pendidikan

I Komang Purwata, S.Pd., M.Pd.

Pemerintah Provinsi Bali

Dinas Pendidikan Kepemudaan dan Olahraga

SMK Negeri 1 Mas Ubud

Lembar Kendali & Berita Acara Simulasi Pelaksanaan SOP

Berita Acara Simulasi Pengendalian Intern SOP

Nomor: BA.SIM/2026/SOP-10/SMKN1MAS

Pada hari ini, , telah diselenggarakan simulasi alur kerja dan pengujian sistem pengendalian intern untuk instrumen:

• Nama SOP : SOP PERPAJAKAN TRANSAKSI BOSP

• Nomor SOP: B.10.400.3/4509/SMKN 1 Mas Ubud/Dikpora

• Hasil Uji Titik Pengendalian SPIP: 100% MEMENUHI SYARAT (LOLOS)

• Pelaksana Uji: Bendahara BOSP

Berdasarkan hasil uji petik simulasi di atas, seluruh tahapan prosedur, kelengkapan berkas bukti, dan mitigasi risiko telah terpenuhi secara memadai sesuai ketentuan regulasi Permendikdasmen No. 8/2026 dan Pergub Bali No. 31/2025.

Pelaksana Verifikasi:

Dewa Ayu Pramitasari, A.Md

NIP. 19880102 202012 2 003

Mengesahkan, Kepala Sekolah:

I Komang Purwata, S.Pd., M.Pd.

NIP. 19861216 200903 1 004

Selesai & Pilih SOP Lain